Podatnicy korzystający z formularza PIT-37 nie muszą wpisywać ani samodzielnie odliczać składek na ubezpieczenie zdrowotne, które są automatycznie uwzględniane w zaliczkach podatków przez pracodawcę; zmiany wprowadzone przez Polski Ład od 2022 roku wyeliminowały możliwość ich odliczenia, wpływając na dostępność ulg dla pracowników.

Gdzie wpisać składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT-37

Formularz PIT-37 jest przeznaczony dla osób pracujących na podstawie umowy o pracę, zlecenie czy dzieło, które nie prowadzą własnej działalności gospodarczej. W kontekście składek na ubezpieczenie zdrowotne w PIT-37, podatnik nie musi ich samodzielnie wpisywać ani odliczać. Obowiązek ten spoczywa na płatniku, takim jak pracodawca, który zajmuje się obliczaniem zaliczek na podatek dochodowy.

Składki zdrowotne są uwzględniane w rozliczeniach przeprowadzanych przez płatnika i nie wymagają dodatkowego wykazywania przez podatnika w deklaracji PIT-37. Dlatego podczas wypełniania tego formularza nie ma potrzeby szukania miejsca do wpisania tych składek. Zostają one automatycznie uwzględnione dzięki wcześniejszym kalkulacjom i potrąceniom.

Dlaczego składki zdrowotne nie są wykazywane w PIT-37?

Formularz PIT-37 nie obejmuje składek zdrowotnych. Jest on przeznaczony dla osób, za które te składki są opłacane i rozliczane przez płatnika, na przykład przez pracodawcę. Informacje o wysokości zapłaconych składek są już zawarte w PIT-11, co sprawia, że podatnik nie musi ich ponownie wpisywać.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz zmianami wprowadzonymi w Polskim Ładzie, osoby korzystające z formularza PIT-37 nie mają możliwości samodzielnego odliczenia składek zdrowotnych. Wszystkie potrącenia dokonywane przez płatnika są automatycznie uwzględniane, dzięki czemu podatnik jest zwolniony z dodatkowych działań w tym zakresie.

Zmiany wprowadzone przez Polski Ład

Polski Ład przyniósł istotne zmiany w kwestii odliczania składki zdrowotnej. Od 2022 roku osoby rozliczające się na zasadach ogólnych przy użyciu formularza PIT-37 utraciły możliwość pomniejszenia podatku o składkę zdrowotną. Ograniczyło to dostępność ulg dla zatrudnionych na umowach o pracę czy zlecenie.

Tymczasem przedsiębiorcy nadal mogą korzystać z odliczeń, choć zależy to od wybranej metody opodatkowania. Przykładowo, ci korzystający z ryczałtu ewidencjonalnego mają możliwość odpisania 50% zapłaconej składki zdrowotnej. Osoby prowadzące działalność gospodarczą i wybierające podatek liniowy mogą każdego roku odliczyć maksymalnie 11 600 zł. Z kolei ci, którzy rozliczają się za pomocą karty podatkowej, mają zastosowanie stawki 19%.

Zmiany te miały na celu uproszczenie systemu podatkowego oraz jego większą przejrzystość. Niemniej jednak w praktyce doprowadziły do ograniczenia ulg dla szerokiej grupy pracowników oraz osób nieprowadzących działalności gospodarczej. Dlatego warto uwzględnić te różnice przy planowaniu rozliczeń podatkowych za rok 2025.

Rola płatnika i ujęcie składek w PIT-11

Płatnik, taki jak pracodawca, pełni kluczową rolę w rozliczaniu składek zdrowotnych oraz zaliczek podatkowych. Jego obowiązkiem jest nie tylko obliczanie, ale także pobieranie i przekazywanie tych opłat do odpowiednich instytucji. W formularzu PIT-11 płatnik wykazuje składki zdrowotne w pozycjach 200 i 201, co podatnik następnie przenosi do rocznej deklaracji PIT-37.

W ramach obliczeń zaliczek na podatek dochodowy uwzględniane są również składki na ubezpieczenie zdrowotne. Dzięki temu podatnik nie musi samodzielnie ich wpisywać ani odliczać w swojej deklaracji PIT-37. Wszelkie potrącenia związane z tymi składkami zostały już uwzględnione przez wcześniejsze działania płatnika.

Dzięki systemowi z udziałem płatnika, osoby zatrudnione na umowę o pracę mogą mieć pewność, że ich składki są poprawnie uwzględnione w dokumentach podatkowych. Formularz PIT-11 odgrywa tutaj kluczową rolę, stanowiąc podstawę do prawidłowego uzupełnienia deklaracji PIT-37 za rok 2025.

Kto składa PIT-37 i jak wpływa to na składki zdrowotne?

PIT-37 to formularz przeznaczony dla osób fizycznych, które osiągają dochody wyłącznie za pośrednictwem płatnika. Obejmuje on wynagrodzenia z umów o pracę, umów zlecenia oraz świadczenia emerytalne. Tacy podatnicy nie prowadzą własnej działalności gospodarczej, a ich składki zdrowotne są automatycznie uwzględniane w zaliczkach na podatek przez pracodawcę.

Osoby korzystające z PIT-37 nie muszą samodzielnie odliczać składek zdrowotnych. Zostały one już potrącone podczas obliczeń zaliczek podatkowych przez płatnika, co oznacza, że składający ten formularz nie mają możliwości ponownego odliczenia tych składek w rocznym zeznaniu.

Wprowadzenie Polskiego Ładu przyniosło zmiany dotyczące odliczeń składki zdrowotnej, eliminując opcję jej pomniejszenia dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych poprzez PIT-37. Zatrudnieni na podstawie umów o pracę czy zlecenia muszą bazować na kalkulacjach wykonanych przez swoich pracodawców.

Dzięki temu systemowi rozliczenia pozostają łatwe dla użytkowników PIT-37. Wszystkie niezbędne składki są już zawarte w dokumentacji dostarczanej przez płatnika, takiej jak np. formularz PIT-11.